3. Perolehan Hasil Usaha dan Efiesiensi Perbankan
Bila kita membaca berbagai literatur manajemen atau ekonomi akan diperoleh pengertian efisiensi yang menyatakan bahwa efisiensi adalah perbandingan terbaik antara output dan input atau antara hasil yang diberikan lebih besar daripada biaya yang dikeluarkan, atau usaha memperoleh hasil yang sebesar-besarnya dengan pengorbanan yang sekecil-kecilnya. Sarwoto (1985 : 119) mengutip pendapat Summer H. Slichter dalam Encyclopedia of the social Sciences menyimpulkan adanya tiga macam efisiensi, sebagai berikut :
a. Engineering/physical efficiency (efisiensi mesin/benda), yaitu perbandingan antara jumlah satuan benda yang dipergunakan dengan benda yang dihasilkan.
b. Pecuniary/business efficiency (efisiensi perusahaan/ keuangan ), yaitu perbandingan antara dollar yang dikeluarkan dengan penghasilan yang masuk.
c. Social/human efficiency (efisiensi kemanusiaan/social), yaitu perbandingan antara pengorbanan-pengorbanan manusia dengan kepuasan atau kemanfaatan bagi manusia yang dapat dinikmati
Menurut Herbert A. Simon (1984 :254) bahwa
kriteria efisiensi menentukan pilihan, bahwa di antara semua alternative yang tersedia bagi individu yang mana akan menghasilkan jumlah (uang) bersih terbesar dalam bentuk keuntungan bagi organisasi. Di satu pihak, efisiensi ‘neraca’ mencakup peningkatan pendapatan sebesar mungkin, jika biaya-biaya dianggap tetap; sementara di pihak lain efisiensi mencakup penekanan biaya sampai sekecil mungkin, jika pendapatan diangkap tetap (terjemahan bebas).
Selanjutnya, untuk mengetahui kinerja lembaga keuangan perbankan tidaklah cukup hanya menganalisis penghimpunan dan penyaluran dana, tetapi harus diikuti analisis suatu hasil usaha dan efisiensi usaha dari kedua kegiatan tersebut. Menurut Amir Mahmud dan Rukmana (2010 : 94), bahwa untuk menganalisis kinerja perolehan keuntungan digunakan rumus Return On Equity (ROE) yaitu perbandingan antara perolehan laba dengan equity (modal)dan Return On Assets ( ROA) yaitu perbandingan antara perolehan laba dengan total assets, sedangkan untuk efisiensi perbankan digunakan rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO).
4. Analisa Kinerja Manajemen Bank
Lembaga keuangan bank adalah suatu badang usaha yang seluruh kegiatannya ditujukan pada bidang jasa keuangan, sehingga analisa terhadap kinerja lembaga perbankan seyogyanya juga berobyek pada laporan keuangan atau neraca perbankan baik bank konvnesional maupun bank syariah yang meliputi fungsi penghimpunan dana, penyaluran dana kepada dunia usaha dan masyarakat serta total asset bank.
a. Kinerja Penghimpunan Dana
Fungsi menghimpun dana dari masyarakat merupakan pelaksanaan fungsi utama perbankan dan merupakan
kewajiban bagi perbankan menurut UU No 7/1992 dan UU No
21/2008. Penelitian yang dilakukan terhadap Neraca publikasi Desember 2011 atas 17 bank konvensional dan 17 bank syariah menunjukkan angka-angka dalam tabel 1 dan tabel 2 berikut, yaitu :
- Bila angka persentase dihitung dari total dana bank Konvensional, maka Bank Mandiri menduduki peringkat pertama dalam penghimpunan dana (19,09 %), disusul oleh BRI (18,68 %) dan BCA (16,24 %).
- Bila angka persentse dihitung dari total dana Bank Syariah, maka Bank Syariah Mandiri (selnjutnya disingkat BSM) menduduki peringkat pertama Rp 42,1 trilyun (39,03 %), disusul dengan BMI Rp 29,1 trilyun (27,02 %).
- Bila total dana BSM dibandingkan dengan dana Bank Konvensional, maka BSM menduduki peringkat 12 dari 17 bank konvensional papan atas, satu tingkat di bawah Bank Bukopin.
- BSM berada pada level BTN, Bank Mega, Bukupin, Hongkong & Shanghai Bank dan Citibank.
- Bank Muamalat Indonesia ( BMI ) berada pada peringkat 15 di antara seluruh bank di Indonesia atau setingkat di bawah BTPN. BMI setingkat dengan Standard Charter Bank.
- Bank syariah lainya masih berada pada level Bank Swasta Nasional pada umumnya
- Khusus penghimpunan dana bank syariah, terdapat 4 bank syariah devisa mendominasi penghimpunan dana yang mencapai 75,69 % dari total dana Bank Syariah, yaitu masing-masing BSM ( 42,1 %), BMI ( 29,1 %), BNI Syariah (6,16 %) dan Mega Syariah (4,54 %). Penghimpunan dana melalui Bank Syariah non devisa didominasi oleh BRI Syariah (9,0 %). Total perolehan dana Bank Syariah non devisa adalah 15,67 % dan Bank Pemerintah Daerah 8,64 %
- Bila penelitian ditujukan kepada jenis dana simpanan masyarakat yang terhimpun pada bank syariah, maka jenis dana yang mendominasi adalah Deposito Mudharabah (62,73 %) disusul dengan Tabungan Mudharabah (22,34 %), Giro wadi’ah 9,4 % dan tabungan wadi’ah 5,53 %. Hal ini menunjukkan bahwa kepercayaan masyarakat berinvestasi (mudharabah) melalui Bank syariah cukup tinggi.
- Total dana yang dapat dihimpun 17 bank syariah dibandingkan dengan 17 bank konvensional papan atas adalah 5,4 %.
- Menurut penelitian Amir Mahmud & Rukmana (2010 : 6), dana masyarakat yang dapat dihimpun sampai April 2007 baru mencapai Rp 22 trilyun, 4,5 ( empat setengah ) tahun
kemudian (Desember 2011) dana pihak ketiga sudah mencapai Rp 109,7 trilyun, terjadi peningkatan cukup signifikan yaitu sebesar Rp 87,7 trilyun atau 398,6 % . Untuk lebih jelasnya perlu dicermati angka-angka yang tersaji pada tabel 1 dan tabel 2 berikut :
Tabel 1
Dana Masyarakat yang Terhimpun Melalui Bank Konvensional s/d tahun 2011
(Dalam milyaran rupiah)
No
|
Nama Bank
|
GIRO
|
TABUNGAN
|
DEPOSITO
|
Total
|
1
|
MANDIRI
|
89,152
|
149,088
|
141,995
|
380,235
|
2
|
B R I
|
75,574
|
152,474
|
144,036
|
372,084
|
3
|
B C A
|
76,049
|
172,990
|
74,418
|
323,457
|
4
|
B N I
|
64,999
|
78,932
|
80,970
|
224,901
|
5
|
CIMB NIAGA
|
30,412
|
26,835
|
70,406
|
127,653
|
6
|
DANAMON
|
14,007
|
23,240
|
50,747
|
87,994
|
7
|
PANIN
|
16,223
|
31,794
|
37,520
|
85,537
|
8
|
B I I
|
12,497
|
17,590
|
39,988
|
70,075
|
9
|
B T N
|
13,070
|
14,548
|
31,032
|
58,650
|
10
|
MEGA
|
9,278
|
13,889
|
26,461
|
49,628
|
11
|
BUKOPIN
|
7,950
|
10,829
|
26,859
|
45,638
|
12
|
HK&SHANGHAI
|
16,023
|
7,788
|
15,279
|
39,090
|
13
|
CITIBANK
|
18,591
|
6,825
|
12,862
|
38,278
|
14
|
BTPN
|
436
|
5,556
|
29,505
|
35,497
|
15
|
STD.CHARTER
|
9,803
|
3,722
|
12,225
|
25,750
|
16
|
BANK OF TOKYO
|
11,381
|
-
|
5,965
|
17,346
|
17
|
Deutsche Bank AG
|
5,722
|
-
|
4,108
|
9,830
|
Total
|
471.167
|
716.100
|
804.376
|
1.991.643
| |
Rata-rata
|
27.716
|
42.124
|
47.316
|
117.155
|
Sumber data : Neraca publikasi melalui internet, diakses tgl 8 Januari 2013
Sumber data : Neraca publikasi melalui internet, diakses tgl 8 Januari 2013
Tabel 2
Dana Masyarakat yang Terhimpun melalui Bank Syariah
s/d Tahun 2011
(Dalam milyaran rupiah)
Wadiah
|
Mudharabah
| |||||
No
|
Nama Bank
|
Giro
|
Tabungan
|
Tabungan
|
Deposito
|
Total
|
1
|
Mandiri Syariah
|
4,584
|
512
|
13,513
|
23,525
|
42,134
|
2
|
B M I
|
2,506
|
848
|
6,257
|
19,556
|
29,167
|
3
|
BRI Syariah
|
516
|
1,387
|
103
|
7,901
|
9,907
|
4
|
B N I Syariah
|
895
|
218
|
2,398
|
3,245
|
6,756
|
5
|
Mega Syariah
|
1,035
|
583
|
364
|
2,995
|
4,977
|
6
|
Cimb Niaga
|
917
|
233
|
3,228
|
4,378
| |
7
|
Bukopin Syariah
|
103
|
203
|
65
|
1,917
|
2,288
|
8
|
BJB Syariah
|
175
|
72
|
201
|
1,771
|
2,219
|
9
|
Sumut
|
134
|
238
|
622
|
994
| |
10
|
BCA Syariah
|
106
|
48
|
38
|
678
|
870
|
11
|
Sinar Mas
|
9
|
19
|
765
|
793
| |
12
|
B.Aceh
|
257
|
289
|
127
|
673
| |
13
|
Danamon syariah
|
159
|
-
|
150
|
362
|
671
|
14
|
DKI
|
208
|
113
|
334
|
655
| |
15
|
Kaltim
|
54
|
302
|
212
|
568
| |
16
|
Victoriah Syariah
|
30
|
-
|
5
|
430
|
465
|
17
|
Panin Syariah
|
19
|
-
|
8
|
393
| |
Jumlah
|
10.128
|
5.450
|
24.296
|
68.061
|
107.935
| |
Rata-rata
|
596
|
321
|
1.429
|
4.004
|
6.349
|
b. Kinerja Penyaluran Dana
Pola penyaluran dana bank konvensional meliputi pemberian kredit eksploitasi dan investasi, penempatan pada Bank-Bank Lain, pembelian saham perusahaan lain, jasa-jasa perbankan dan lain-lain. Sedangkan pola penyaluran dana perbankan syariah meliputi, murabahah, musyarakah, mudharabah, ijarah, saham
dan jasa-jasa bank. Tabel 3 dan tabel 4 berikut memberikan gambaran tentang besarnya penyaluran dana 17 bank konvensional sebagai pembanding bagi besarnya penyaluran dana 17 bank syariah.
Tabel 3
Dana Perbankan Konvensional yang Tersalurkan kepada Masyarakat s/d Tahun 2011
(Dalam milyaran rupiah)
No
|
Nama Bank
|
Kredit
|
Srt.Berharga
|
Total
|
%
|
1
|
MANDIRI
|
273,807
|
86,348
|
360,155
|
19.12
|
2
|
B R I
|
283,877
|
45,716
|
329,593
|
17.50
|
3
|
B C A
|
202,269
|
55,585
|
257,854
|
13.69
|
4
|
B N I
|
158,165
|
44,288
|
202,453
|
10.75
|
5
|
CIMB NIAGA
|
120,195
|
11,249
|
131,444
|
6.98
|
6
|
DANAMON
|
86,700
|
6,995
|
93,695
|
4.97
|
7
|
PANIN
|
70,818
|
13,828
|
84,646
|
4.49
|
8
|
B I I
|
62,574
|
7,862
|
70,436
|
3.74
|
9
|
B T N
|
59,338
|
2,681
|
62,019
|
3.29
|
10
|
CITIBANK
|
26,329
|
21,142
|
47,471
|
2.52
|
11
|
BANK OF TOKYO
|
40,168
|
2,887
|
43,055
|
2.29
|
12
|
MEGA
|
31,874
|
11,088
|
42,962
|
2.28
|
13
|
BUKOPIN
|
38,853
|
2,925
|
41,778
|
2.22
|
14
|
HK&SHANGHAI
|
30,754
|
7,679
|
38,433
|
2.04
|
15
|
STD.CHARTER
|
25,680
|
9,641
|
35,321
|
1.88
|
16
|
BTPN
|
30,199
|
2,117
|
32,316
|
1.72
|
17
|
Deutsche Bank AG
|
4,543
|
5,390
|
9,933
|
0.53
|
T o t a l
|
1,546,143
|
337,421
|
1,883,564
| ||
Rata-rata
|
90.949
|
19848
|
110.798
|
5,88
|
Sumber data : Neraca publikasi melalui internet, diakses tgl 8 Januari 2013
Berdasarkan data tabel 3 di atas, 5 (lima) bank konvension- al papan atas yang mendominasi penyaluran dana Rp 130 trilyun ke atas.
- Peringkat pertama diduduki oleh Bank Mandiri (19,12 %), disusul oleh BRI (17,50 %), BCA (13,69 %) dan BNI (10,75 %) dan peringkat kelima Cimb Niaga (6,98 %)
- Bila penyaluran dana ditinjau dari segi pemberian kredit saja, maka BRI yang menduduki peringkat pertama dengan jumlah kredit yang disalurkan mencapai Rp 283,9 trilyun (15,07 %), disusul oleh Bank Mandiri dengan jumlah kredit yang disalurkan Rp 273,8 trilyun (14,54 %), BCA sebesar Rp 202,3 trilyun ( 10,74 % ) dan BNI sebesar Rp158,2 trilyun (8,4 % ) dan Cimb Niaga sebesar Rp 120,2 trilyun ( 6,38 % ).
- Bila penyelusuran diarahkan kepada perbandingan kinerja penyaluran dana dan kinerja penghimpunan dana, maka akan tampak bahwa
- Bank Mandiri menghimpun dana Rp 380,2, menyalurkan dana Rp 360,1 ( 94,71 %).
- BRI menghimpun dana Rp 372,1 , menyalurkan dana Rp 329,6 ( 88,58 % ).
- BCA menghimpunn dana Rp 323,4, menyalurkan dana Rp 257,9 ( 79,75 % ).
- BNI menghimpun dana Rp 224,9, menyalurkan dana Rp 202,4 ( 90 % ).
- Cimb Niaga menghimpun dana Rp 127,6, menyalurkan dana Rp 131,4 ( 102,98 % ). Kekurangan dana yang terhimpun ditutup dengan tambahan modal disetor Rp 8,2 trilyun.
- Bila total penyaluran dana 17 Bank Syariah ( Rp 94.7 trilyun) dibandingkan dengan total penyaluran dana 17 Bank Konvensional papan atas ( Rp 1.883,5 trilyun), maka perbankan syariah memperoleh 5,1 %. Tetapi bilamana penyaluran dana BSM dipersandingkan dalam jajaran Bank Konvensional, maka akan tampak BSM menduduki peringkat 15 dan BMI pada peringkat 17 dalam jajaran perbankan konvensional papan atas di Indonesia.
- Menurut penelitian Amir Mahmud dan Rukmana (2010 : 6 ) Jumlah dana yang disalurkan bank syariah per April 2007 baru mencapai Rp 21,35 trilyun. Akhir tahun 2011 jumlah dana yang disalurkan (24 Bank syariah) mencapai 96,1 trilyun. Hal ini berarti selama kurang lebih 4 tahun terakhir telah meningkat Rp 74,75 trilyun atau 350 %
Tabel 4
Dana Bank Syariah yang Tersalurkan ke dalam Masyarakat s/d Tahun 2011
(Dalam milyaran rupiah)
No
|
Nama Bank
|
Murabahah
|
Istishna
|
Qardh
|
Ijarah
|
Pembiayaan
|
Total
|
%
|
1
|
Mandiri Syariah
|
19,635
|
80
|
6,529
|
265
|
9,963
|
36,472
|
37.94
|
2
|
B M I
|
10,197
|
77
|
1,955
|
329
|
9,841
|
22,399
|
23.30
|
3
|
BRI Syariah
|
7,462
|
41
|
1,957
|
67
|
1,760
|
11,287
|
11.74
|
4
|
B N I Syariah
|
3,143
|
-
|
846
|
312
|
968
|
5,269
|
5.48
|
5
|
Mega Syariah
|
3,415
|
-
|
607
|
-
|
72
|
4,094
|
4.26
|
6
|
Cimb Niaga
|
2,644
|
148
|
480
|
3,272
|
3.40
| ||
7
|
BJB Syariah
|
1,148
|
10
|
391
|
94
|
505
|
2,148
|
2.23
|
8
|
Bukopin Syariah
|
1,280
|
-
|
1
|
-
|
631
|
1,912
|
1.99
|
9
|
Maybank syariah
|
990
|
17
|
-
|
39
|
-
|
1,046
|
1.09
|
10
|
BPD DKI
|
142
|
590
|
293
|
1,025
|
1.07
| ||
11
|
BPD.Aceh
|
958
|
9
|
8
|
975
|
1.01
| ||
12
|
Danamon syariah
|
123
|
-
|
-
|
-
|
820
|
943
|
0.98
|
13
|
BPD Sumut
|
329
|
159
|
392
|
880
|
0.92
| ||
14
|
BCA Syariah
|
419
|
-
|
-
|
183
|
208
|
810
|
0.84
|
15
|
Panin Syariah
|
485
|
-
|
-
|
-
|
302
|
787
|
0.82
|
16
|
Sinar Mas
|
640
|
83
|
2
|
725
|
0.75
| ||
17
|
BPD SumBarat
|
606
|
4
|
21
|
631
|
0.66
| ||
T o t a l
|
53,616
|
225
|
12,286
|
2,282
|
26,266
|
94,675
| ||
Rata-rata
|
3154
|
13
|
723
|
134
|
1.545
|
5.569
|
5,88
|
Sumber data : Neraca publikasi melalui internet, diakses tgl 8 Januari 2013
- Berdasarkan data tabel 4 di atas, bank syariah menyalurkan dana lebih dominan pada bisnis murabahah, mudharabah dan musyarakat. Bisnis murabahah yang mendominasi (56,63 %), disusul dengan bisnis mudharabah dan musyarakah (27,69 % ), ijarah (2,66 %) dan Istishna (0,23 %). Qardh mencapai (12,78 %).
- Pemberian kredit tanpa bunga (qardh) jumlahnya cukup signifikan yaitu mencapai 12,78 % dari seluruh dana yang disalurkan, hal ini berarti bahwa bank syariah telah melakukan fungsi sosial yang cukup berarti dalam menolong umat yang tidak mampu, namun perlu juga disadari bahwa komponen kredit qardh dalam jumlah besar akan melemahkan perolehan laba yang pada gilirannya akan melemahkan daya saing bank syariah terhadap bank konvensional.
- Data dalam table 4 tersebut juga menunjukkan bahwa 3 bank syariah menduduki posisi teratas dalam penyaluran dana Rp 10 trilyun ke atas, yaitu Bank Syariah Mandiri menduduki peringkat pertama dalam penyaluran dana syariah (37,94 %), disusul BMI (23,30 %), BRI Syariah (11,74 %).
c. Total asset :
Perbandingan total asset antara beberapa bank syariah dan bank konvensional papan atas di Indonesia dapat memberikan gambaran seberapa besar keberadaan bank tersebut. Bank Konvensional yang menduduki peringkat teratas sampai dengan 31 Desember 2011 adalah Bank Mandiri dan BRI, sedangkan Bank Syariah adalah Bank Syariah Mandiri dan BMI.
Tabel 5 dan 6 berikut ini menunjukkan angka-angka asset 17 bank syariah dan 17 bank konvensional papan atas di Indonesia.
- Bila total asset BSM dan PT BMI dibandingkan dengan bank swasta nasional, dan swasta asing, maka akan tampak lebih kurang setaraf atau menduduki peringkat yang lebih kurang sama dengan BTPN (Taspen), Bukupin, Standard Charter Bank, Bank Of Tokyo Mitsubishi, Citibank, Hongkong & Shanghai bank.
- Ditinjau dari total asset masing-masing bank di seluruh perbankan di Indonesia, maka BSM telah menduduki peringkat 15 dan Bank Muamalat Indonesia berada pada peringkat 17 di antara semua bank-bank swasta nasional dan swasta asing yang ada di Indonesia.
- Apabila Total asset 17 bank syariah dibandingkan dengan total asset 17 bank konvensional persentasenya mencapai 4,87 %,
Tabel 5
Daftar Total Asset Bank Konvensional
(dalam trilyun rupiah)
Nama Bank Total Asset Persentase
1. Mandiri 491,2 18, 84
2. BRI 456,4 17,51
3. BCA 378,6 14,53
4. BNI 289,4 11,10
5. CIMB NIAGA 164,2 6,30
6. Danamon 127,1 4,88
7. PANIN 119,0 4,56
8. BII 90,7 3,48
9. BTN 89,2 3,42
10. MEGA BANK 62,3 2,39
11. CITIBANK 58,7 2,25
12. BUKOPIN 55,1 2,12
13. HONGKONG&SHANGHAI 55,4 2,13
14. BANK OF TOKYO 52,8 2,03
15. STD CHARTER BANK 47,2 1,81
16. BTPN 46,6 1,79
17. Deutsche bank AG 22,3 0,86
Total 2.606,7 100,00
Rata-rata 153,3
------- ------------------------------------------------------------------------------------------
Sumber data : Neraca publikasi melalui internet, diakses tgl 8 Januari 2013
Tabel 6
Daftar Total Asset Bank Syariah
(dalam milyaran rupiah)
Nama Bank Total Asset Persentase
1. Syariah Mandiri 48.694 38,34
2. B M I 32.530 25,61
3. BRI Syariah 11.201 8,82
4. B N I Syariah 8.467 6,67
5. Mega Syariah 5.582 4,39
6. Cimb Niaga 5.263 4,14
7. BJB Syariah 2.849 2,24
8. Bukopin Syariah 2.730 2,15
9. Maybank Syariah 1.685 1,33
10. Danamon Syariah 1.363 1,07
11. BPD Sumut 1,333 1,05
12. BPD Banda Aceh 1,315 1,04
13. BCA Syariah 1.217 0,96
14. Hk & Shanghai Bank 838 0,66
15. BPD Kaltim 742 0,58
16. Victoriah Syariah 636 0,50
17. OCBC NISP 574 0,45
Total = 127.019
Rata-rata = 7.471,7
Sumber data : Neraca publikasi melalui internet, diakses tgl 8 Januari 2013
d. Perolehan Keuntungan dan Efisiensi Perbankan
Menurut Amir Mahmud dan Rukmana (2010 : 94), bahwa untuk menganalisis kinerja perolehan keuntungan digunakan rumus Return On Equity (ROE) dan Return On Assets ( ROA), sedangkan untuk efisiensi perbankan digunakan rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO).
Dalam tulisan ini, yang dijadikan patokan nilai adalah angka persentase rata-rata 17 bank konvensional papan atas dan angka persentase rata-rata dari 17 bank syariah baik ROE, ROA maupun Efisiensi.
1). Return On Equity (ROE)
ROE adalah perbandingan antara perolehan laba (sebelum pajak) dengan equity atas bank yang bersangkutan. Penilaian didasarkan pada perolehan persentase rata-rata ROE dari 17 bank konvnesional atau 17 bank syariah
TABEL 7
DAFTAR EQUITY DAN LABA BANK KONVENSIONAL
AKHIR TAHUN 2011
(dalam milyaran rupiah)
No
|
Nama Bank
|
Equity
|
Laba Thn ybs
|
ROE
|
1
|
B R I
|
50,915
|
17,855
|
35.07
|
2
|
Deutsche Bank AG
|
3,119
|
1,062
|
34.05
|
3
|
CITIBANK
|
7,142
|
2,365
|
33.11
|
4
|
BTPN
|
5,539
|
1,779
|
32.12
|
5
|
B C A
|
41,965
|
12,597
|
30.02
|
6
|
MANDIRI
|
67,150
|
14,956
|
22.27
|
7
|
HK&SHANGHAI
|
9,342
|
2,071
|
22.17
|
8
|
B T N
|
7,379
|
1,524
|
20.65
|
9
|
BUKOPIN
|
4,574
|
930
|
20.33
|
10
|
CIMB NIAGA
|
21,320
|
4,316
|
20.24
|
11
|
B N I
|
37,704
|
7,177
|
19.04
|
12
|
BANK OF TOKYO
|
7,004
|
1,172
|
16.73
|
13
|
MEGA
|
5,656
|
898
|
15.88
|
14
|
DANAMON
|
21,729
|
2,883
|
13.27
|
15
|
PANIN
|
18,037
|
2,188
|
12.13
|
16
|
B I I
|
9,249
|
888
|
9.6
|
17
|
STD.CHARTER
|
16,369
|
1,296
|
7.92
|
TOTAL
|
334,193
|
75,957
|
22.73
|
Rata-rata ROE 19,658 4,468 22,48
Sumber data : Neraca publikasi melalui inter net, diakses 8-1-2013
- Data tabel 7 menunjukkan bahwa 5 bank umum konvensional mendapatkan ROE di atas persentase rata-rata (22,48 %), yaitu BRI (35,07 %), Deutschebank AG, (34,05 %) Citibank ( 33,11 %), BTPN (32,12 %), BCA (30,02 %),
TABEL 8
DAFTAR EQUITY DAN LABA BANK SYARIAH
AKHIR TAHUN 2011
(dalam Milyaran rupiah)
No
|
Nama Bank
|
Equity
|
Laba Thn ybs
|
ROE
|
1
|
HK&SHANGHAI* Syariah
|
357
|
100
|
28.01
|
2
|
SINAR MAS * Syariah
|
104
|
27
|
25.96
|
3
|
MANDIRI Syariah
|
3,069
|
755
|
24.60
|
4
|
B M I
|
2,047
|
375
|
18.32
|
5
|
MEGA Syariah
|
460
|
78
|
16.96
|
6
|
VICTORIA Syariah
|
139
|
21
|
15.11
|
7
|
CIMB NIAGA* Syariah
|
647
|
73
|
11.28
|
8
|
BPD B ACEH* Syariah
|
353
|
38
|
10.76
|
9
|
BPD DKI* Syariah
|
412
|
40
|
9.71
|
10
|
BPD SUMUT* Syariah
|
307
|
28
|
9.12
|
11
|
B N I Syariah
|
1,073
|
89
|
8.29
|
12
|
DANAMON Syariah
|
376
|
30
|
7.98
|
13
|
B R I Syariah
|
1,015
|
60
|
5.91
|
14
|
B JB Syariah
|
507
|
26
|
5.13
|
15
|
BUKOPIN Syariah
|
256
|
12
|
4.69
|
16
|
B C A* Syariah
|
308
|
10
|
3.25
|
17
|
PANIN Syariah
|
451
|
10
|
2.22
|
T o t a l
|
11,881
|
1,772
|
14.91
| |
Rata-rata
|
699
|
104
|
14,88
|
Sumber data : Neraca publikasi melalui internet, diakses 8-1-2013
*=DATA NERACA : equity aalah Kewajiban lainnya pada Passiva
- Data pada tabel 8 di atas menunjukkan bahwa 6 bank syariah yang mendapatkan ROE di atas persentase rata-rata (14,88 %), yaitu Hongkong &Shanghai Bank Syariah (28,01 %), Sinar Mas Syariah (25,96 %), Syariah Mandiri (24,60 %), BMI (18,32 %), Mega Syariah (16,96 %) dan Victoria Syariah (15,11 %)
- Apabila angka persentase rata-rata bank konvensional dijadikan dasar penilaian, maka Hongkong & Shanghai bank termasuk peringkat 6, Sinar Mas Syariah peringkat 7 dan Bank Syariah Mandiri termasuk peringkat 8.
2). Return On Assets (ROA)
ROA adalah perbandingan antara perolehan laba (sebelum pajak) dengan total assets atas bank yang bersangkutan. Penilaian didasarkan pada perolehan persentase rata-rata ROA dari 17 bank konvensional atau bank syariah.
TABEL 9
DAFTAR TOTAL ASSET DAN LABA BANK KONVENSIONAL AKHIR TAHUN 2011
(DALAM MILYARAN RUPIAH)
laba
| ||||
No
|
Nama Bank
|
Assets
|
berjalan
|
ROA
|
1
|
Deutsche Bank AG
|
22,289
|
1,062
|
4.76
|
2
|
CITIBANK
|
58,737
|
2,365
|
4.03
|
3
|
B R I
|
456,382
|
17,855
|
3.91
|
4
|
BTPN
|
46,638
|
1,779
|
3.81
|
5
|
HK&SHANGHAI
|
55,430
|
2,071
|
3.74
|
6
|
B C A
|
378,652
|
12,597
|
3.33
|
7
|
MANDIRI
|
491,225
|
14,956
|
3.04
|
8
|
STD.CHARTER
|
47,222
|
1,296
|
2.74
|
9
|
CIMB NIAGA
|
164,239
|
4,316
|
2.63
|
10
|
B N I
|
289,458
|
7,177
|
2.48
|
11
|
DANAMON
|
127,128
|
2,883
|
2.27
|
12
|
BANK OF TOKYO
|
52,841
|
1,172
|
2.22
|
13
|
PANIN
|
118,991
|
2,188
|
1.84
|
14
|
B T N
|
89,253
|
1,524
|
1.71
|
15
|
BUKOPIN
|
55,158
|
930
|
1.69
|
16
|
MEGA
|
62,320
|
898
|
1.44
|
17
|
B I I
|
90,741
|
888
|
0.98
|
T o t a l
|
2,606,704
|
75,957
|
2.74
| |
Rata-rata
|
153,336
|
4,468
|
2.74
|
Sumber data : Neraca publikasi melalui internet, diakses 8-1-2013
- Data tabel 9 menunjukkan bahwa 8 bank umum konvensional mendapatkan ROA di atas persentase rata-rata ROA (2,74 %), 5 yang mendapatkan ROA di bawah angka persentse rata-rata ROA 17 bank konvensional papan atas, yaitu Panin Bank (1,84 %), BTN (1,71 %), Bukopin (1,69 %), Mega Bank (1,44 %) dan BII (0,98 %). Kelima bank umum konvensional ini dianggap kurang baik mengelola assetnya.
TABEL 10
DAFTAR TOTAL ASSETS DAN LABA BANK SYARIAH
AKHIR TAHUN 2011
(DALAM MILYARAN RUPIAH)
No
|
Nama Bank
|
Assets
|
berjalan
|
ROA
|
1
|
HK&SHANGHAI* SYARIAH
|
838
|
100
|
11.93
|
2
|
BPD DKI* SYARIAH
|
1,110
|
40
|
3.60
|
3
|
VICTORIA SYARIAH
|
636
|
21
|
3.30
|
4
|
BPD B ACEH* SYARIAH
|
1,315
|
38
|
2.89
|
5
|
SINAR MAS * SYARIAH
|
936
|
27
|
2.88
|
6
|
DANAMON SYARIAH
|
1,363
|
30
|
2.20
|
7
|
BPD SUMUT* SYARIAH
|
1,333
|
28
|
2.10
|
8
|
MANDIRI SYARIAH
|
48,694
|
755
|
1.55
|
9
|
MEGA SYARIAH
|
5,582
|
78
|
1.40
|
10
|
CIMB NIAGA* SYARIAH
|
5,263
|
73
|
1.39
|
11
|
B M I
|
32,530
|
375
|
1.15
|
12
|
B N I SYARIAH
|
8,467
|
89
|
1.05
|
13
|
PANIN SYARIAH
|
1,017
|
10
|
0.98
|
14
|
B JB SYARIAH
|
2,849
|
26
|
0.91
|
15
|
B C A* SYARIAH
|
1,217
|
10
|
0.82
|
16
|
B R I SYARIAH
|
11,201
|
60
|
0.54
|
17
|
BUKOPIN SYARIAH
|
2,730
|
12
|
0.44
|
T o t a l
|
127,081
|
1,772
|
1.39
| |
Rata-rata
|
7.475
|
104
|
1,39
|
Sumber data : Neraca Publikasi melalui internet, diakses 8-1-2013
- Data tabel 10 menunjukkan bahwa 10 bank syariah mendapatkan ROA di atas persentase rata-rata (1,39 %), 5 yang mendapatkan ROA di bawah angka persentase rata-rata 17 bank, yaitu Panin Bank Syariah (0,98 %), BJB Syariah (0,91 %), BCA Syariah (0,82 %), BRI Syariah(0,54 %) dan Bukopin Syariah (0,44 %). Kelima bank syariah ini dianggap kurang baik mengelola assetnya.
- Persentase rata-rata ROA 17 Bank Syariah (1,39 %) masih di bawah persentase rata-rata ROA 17 Bank Konvensional papan atas (2,74 %)
3). Efisiensi Perbankan
Penilaian tingkat efisiensi suatu bank umum konvensional dan bank umum syariah diukur dari perbandingan antara biaya yang dikeluarkan dan pendapatan yang diperoleh (BOPO). Pengertian biaya di sini adalah biaya keseluruhan yaitu biaya dana ditambah biaya overhead cost, demikian juga pendapatan tidak dipisahkan antara pendapatan operasional dengan pendapatan non operasional, seperti dalam neraca perbankan pada umumnya.
Persentse rata-rata 17 bank umum konvensional dan 17 bank syariah dengan menggunakan rumus BOPO yaitu Biaya Operasional berbanding Pendapatan Operasional secara keseluruhan kecuali beban pajak. Tabel 11 berikut memberikan angka-angka persentase perbandingan dimaksud.
Tabel 11
DAFTAR PENDAPATAN, DAN BIAYA, BANK KONVENSIONAL TAHUN 2011
(DALAM MILYARAN RUPIAH)
No
|
Nama Bank
|
Pendapatan
|
Biaya
|
Efisiensi
|
1
|
B C A
|
32,411
|
20,063
|
61.90
|
2
|
DeutscheBank
|
3,135
|
2,071
|
66.06
|
3
|
MANDIRI
|
44,795
|
29,930
|
66.82
|
4
|
B R I
|
52,786
|
35,339
|
66.95
|
5
|
B N I
|
26,937
|
19,975
|
74.15
|
6
|
STD.CHARTER
|
6,585
|
5,290
|
80.33
|
7
|
HK&SHANGHAI
|
8,725
|
7,040
|
80.69
|
8
|
PANIN
|
11,651
|
9,444
|
81.06
|
9
|
CITIBANK
|
7,032
|
5,719
|
81.33
|
10
|
DANAMON
|
18,503
|
15,127
|
81.75
|
11
|
CIMB NIAGA
|
23,011
|
18,863
|
81.97
|
12
|
B T N
|
9,030
|
7,474
|
82.77
|
13
|
MEGA
|
5,932
|
5,116
|
86.24
|
14
|
BUKOPIN
|
6,814
|
5,893
|
86.48
|
15
|
B I I
|
8,986
|
8,281
|
92.15
|
16
|
BANK B BANKOFTOKYO
|
5,099
|
4,725
|
92.67
|
17
|
BTPN
|
7,662
|
7,658
|
99.95
|
T o t a l
|
279,094
|
208,008
|
74.52
| |
Rata-rata
|
16,417
|
12,236
|
74,52
|
Sumber data : Neraca publikasi melalui internet, diakses 8-1-2013
Berdasarkan data tabel 11 di atas, bahwa Bank Umum Konvensional yang paling efisien adalah bank yang memperoleh persentase di bawah persentase rata-rata (74,52 %) yaitu BCA dengan BOPO (61,9 %), disusul oleh Deutsche Bank AG (66,06 %), Bank Mandiri (66,82 %), BRI (66,95 %) dan BNI (74,15 %). Bank yang dianggap tidak efisien adalah BII dengan BOPO (92,15 %), Bank Of Tokyo (92,67 % ) dan BTPN (99,95 %).
Tabel 12
DAFTAR PENDAPATAN DAN BIAYA BANK SYARIAH
TAHUN 2011
(DALAM MILYARAN RUPIAH)
No
|
Nama Bank
|
POP
|
BOP
|
Efisiensi
|
1
|
HK&SHANGHAI* SYARIAH
|
131
|
34
|
25.95
|
2
|
VICTORIA SYARIAH
|
50
|
18
|
36.00
|
3
|
BPD B ACEH* SYARIAH
|
91
|
42
|
46.15
|
4
|
B C A* SYARIAH
|
108
|
50
|
46.30
|
5
|
B N I SYARIAH
|
757
|
394
|
52.05
|
6
|
BPD DKI* SYARIAH
|
85
|
46
|
54.12
|
7
|
BPD SUMUT* SYARIAH
|
69
|
42
|
60.87
|
8
|
MANDIRI SYARIAH
|
3,187
|
1,973
|
61.91
|
9
|
PANIN SYARIAH
|
48
|
30
|
62.50
|
10
|
B M I SYARIAH
|
1,520
|
988
|
65.00
|
11
|
DANAMON SYARIAH
|
121
|
82
|
67.77
|
12
|
MEGA SYARIAH
|
823
|
565
|
68.65
|
13
|
CIMB NIAGA* SYARIAH
|
249
|
176
|
70.68
|
14
|
B JB SYARIAH
|
162
|
120
|
74.07
|
15
|
SINAR MAS * SYARIAH
|
200
|
172
|
86.00
|
16
|
B R I SYARIAH
|
735
|
642
|
87.35
|
17
|
BUKOPIN SYARIAH
|
245
|
230
|
93.88
|
T o t a l
|
8,581
|
5,604
|
65.31
| |
Rata-rata
|
505
|
330
|
65.31
|
POP = Pendapatan Operasional. BOP = Biaya Operasional
Sumber data : Neraca publikasi melalui internet, diakses 8-1-2013
Data tabel 12 di atas, menunjukkan 10 bank syariah berada pada tingkat efisiensi ideal karena BOPO berada di bawah persentase rata-rata BOPO Bank Syariah (65,31%). Tiga bank syariah tingkat efisiensinya dianggap kurang baik karena memperoleh persentase BOPO di atas persentase rata-rata BOPO bank syariah seperti Sinar Mas syariah BOPO (86,00 %), BRI Syariah (87,35 %) dan Bukupin Syarian (93,88 %).
Apabila angka rata-rata Bopo bank Syariah dibandingkan dengan Bopo perbankan Konvensional, ternyata perbankan Syariah (65,31 %) lebih efisien mengelola dana daripada perbankan konvensional (74,52 %).
e. Kesimpulan
Setelah dua puluh tahun Perbankan Syariah beroperasi dan pemerintah telah mendorong melalui revisi beberapa kali Undang-Undang perbankan dan melahirkan Undang-Undang perbankan syariah tersendiri serta merevisi Undang-Undang Bank Indonesia, tampak perbankan syariah telah berkembang baik, peringkat ROE dan ROA serta Efiseinesi pengelolaan dana semakin baik ditandai dengan munculnya BSM dan BMI menduduki peringkat menengah pada jajaran 17 bank konvnesional papan atas dari penghimpunan dan penyaluran dana.
Produk-produk dominan yang termasuk dalam fungsi menghimpun dana masyarakat adalah deposito dan tabungan mudharabah, sedangkan dalam fungsi penyaluran dana adalah bisnis murabahah dan bisnis mudharabah. Sosialisasi secara intensif mengenai produk-produk bank syariah masih perlu dilakukan, khususnya mengenai produk penghimpunan dana seperti akad wadi’ah yad adh-dhamana dan produk-produk penyaluran dana seperti pembiayaan musyarakah, mudharabah, ijarah muntahia bittamlik (IMBT), istishna dan salam.
2. S A R A N
Pemikiran terhadap konsep produk-produk baru yang sesuai dengan syariah masih perlu terus dikembangkan, termasuk instrumen-instrumen baru pada pasar uang dan pasar modal yang bebas bunga atau riba, agar tidak menimbulkan masalah likuiditas dikemudian hari yang dapat berdampak buruk bagi bank syariah.
DAFTAR PUSTAKA
Afzalur Rahman. Economic Doctrines of Islam. Diterjemahkan oleh Soeroyo dan Nastangin. Doktrine Ekonomi Islam, Jilid 4.1996. Dana Bhakti Wakaf. Yogyakarta.
Adiwarman Azwar Karim. 2008. Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan. RajaGrafindo
Persada. Jakarta.
Amir Mahmud dan Rukmana. 2010. Bank Syariah. Teori, Kebijakan dan Studi Empiris di Indonesia. Erlangga. Jakarta.
Hermawan Kartajaya dan Muhammad Syakir Sula. 2006. Syariah Marketing. Mizan Pustaka
Bandung
M. Arifin Hamid.2007.Membumikan Ekonomi Syariah di Indonesia.Prospektif Sosia-Yuridis. Elsas. Jakarta
Hasan Aedy. 2007. Indahnya Ekonomi Islam. Alfabeta. Bandung.
Muchdarsyah Sinungan. 1987. Uang dan Bank. Bina Aksara.Jakarta.
Muhammad Syafi’I Antonio. 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktik. Gema Insani Jakarta.
Rahmadi Usman. 2012.Aspek Hukum Perbankan Syariah di Indonesia. Sinar Grafika.Jakarta
Umaer Chapra dan Tariqullah Khan. 2008. Regulasi & Pengawasan Bank Syariah. Bumi Akasara. Jakarta. 
Tidak ada komentar:
Posting Komentar